Форум Запоріжжя

Министерство финансов опубликовало проект нового Налогового кодекса.
Он предусматривает унификацию ставок налога на доходы физлиц, единого соцвзноса, НДС и налога на прибыль на уровне 20%.

Согласно проекту, повышение ставки по налогу на прибыль с 18% до 20% даст возможность перечислять половину суммы платежей по этому налогу на инвестиции и новое оборудование для производства. При этом количество налогоплательщиков этого налога увеличится с 523,6 тыс. до 685,3 тыс. за счет перехода части упрощенцев на общую систему.

Минимальная зарплата не будет облагаться налогом на доходы физических лиц. Остальные зарплаты будут облагаться 20%-ным налогом. При этом ставка ЕСВ для работника в размере 3,6% будет упразднена. Его будет платить только работодатель - тоже на уровне 20%. Налоговая база для работодателей будет расширена с 17 минимальных заработных плат до 25 минимальных заработных плат, или с 20 706 гривен до 34 450 гривен.

Концепция налоговой реформы предполагает упразднение всех специальных ставок и режимов для фармацевтической продукции и сельскохозяйственных компаний.

Общая ставка по НДС сохраняется и составляет 20%, по экспорту - 0%. Предлагается проводить обязательную регистрацию налогоплательщиков, у которых годовой доход превышает 2 млн гривен. Количество налогоплательщиков НДС уменьшится с 234,1 тыс. до 210,3 тыс. за счет установления порога регистрации в 2 млн гривен.

Альтернативный проект налоговой реформы, предложенный депутатами, предусматривает уменьшение всех основных налогов: НДС - до 15%, НДФЛ - до 10%, ЕСВ - до 20%.

Проект Минфина также предполагает сокращение групп упрощенцев с четырех до трех. Первая группа будет преобразована в группу А с сохранением предельного годового оборота в 300 тыс. гривен. Для этой группы вводится обязательное использование регистраторов расчетных операций (РРО, кассовые аппараты) через 3 года.

Вторая и третья группы c предельными оборотами соответственно в 1,5 млн гривен и 20 млн гривен будут объединены в одну группу Б с оборотом до 2 млн гривен, но сохранением права работать с юридическими лицами. Обязательное использование РРО вводится с 1 января 2016 года для тех плательщиков, которые, соответственно действующей системе, относятся ко второй группе. Для других плательщиков использование РРО планируется ввести с июля 2016 года. Ограничения по видам деятельности для группы Б: подакцизная продукция, финансовые услуги, игорный бизнес.

Четвертая группа для сельхозпроизводителей будет преобразована в группу С с оборотом до 2 млн гривен.

Вчера Минфин опубликовал проект Госбюджета-2016. В комитете парламента ранее подготовили свой вариант Налоговой реформы, но он получил негативную оценку МВФ.

http://hubs.ua/authority/proekt-gosbyud ... 51580.html

Без изменений осталась статья расходов о прожиточном минимуме для населения :

Для детей в возрасте до 6 лет: с 1 января 2016 года — 1167 гривен, с 1 мая — 1228 гривен, с 1 декабря — 1313 гривен;
Для детей в возрасте от 6 до 18 лет: с 1 января 2016 года — 1455 гривен, с 1 мая — 1531 гривна, с 1 декабря — 1637 гривен;
Для трудоспособных лиц: с 1 января 2016 года — 1378 гривен, с 1 мая — 1450 гривен, с 1 декабря — 1550 гривен;
Для лиц, которые потеряли работоспособность: с 1 января 2016 года — 1074 гривны, с 1 мая — 1130 гривен, с 1 декабря — 1208 гривен.

Неделю назад представители малого и среднего бизнеса призвали власти ввести мораторий на внесение изменений в упрощенную систему налогообложения сроком на три года.

Пенсионный фонд прорабатывает совместно с Минфином вопрос покрытия дефицита фонда в следующем году за счет госбюджета.

Дефицит Пенсионного фонда Украины в 2016 году составит 124,9 миллиарда гривень в случае снижения единого социального взноса (ЕСВ) до 20% в рамках предложенной Министерством финансов налоговой реформы, заявил первый заместитель главы фонда Николай Шамбир в ходе брифинга.

"По нашим расчетам, (в случае снижения ЕСВ до 20% - УНИАН) дефицит бюджета Пенсионного фонда увеличится до 124,9 миллиарда гривень", - сообщил он.

Сейчас, по словам Шамбира, руководство Пенсионного фонда прорабатывает совместно с Министерством финансов вопрос покрытия дефицита фонда в следующем году за счет государственного бюджета. Также он добавил, что, если единый социальный взнос останется на прежнем уровне, в среднем около 40%, прогнозный дефицит фонда в 2016 году составит 7,5 миллиарда гривень против 17,1 миллиарда гривень в текущем году.

Как сообщал УНИАН, по словам министра социальной политики Павла Розенко, дефицит четырех фондов социального страхования в 2016 году в случае снижения ставки единого социального взноса составит порядка 133 миллиардов гривень.

Министерство финансов Украины в рамках налоговой реформы предлагает установить единую ставку на ключевые налоги – налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, единый социальный взнос – на уровне 20%, а затем установить мораторий на внесение изменений в Налоговый кодекс.

Работник платит 20%ПДФ, а работодатель 20%ЕСВ.

20% от чего? От минимальной зарплаты, от дохода?

Я так понимаю, что работник платит от дохода, если он выше минималки. А работодатель от зарплатного фонда. Раньше это было с работника 18% НДФЛ + 3.6%ЕСВ, а с работодателя около 35% ЕСВ.

Кому интересно, посмотрите сравнение комитета ВР против Минфина
http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=331382

Спасибо. Действительно интересно.

Чем плох новый Налоговый кодекс


Проект Налогового кодекса показывает, что Минфин продолжает необдуманную фискальную политику, которая приводит к увеличению цен внутри страны, подстегивает инфляцию, ведет к снижению покупательской способности и экономическому кризису.

Министерство финансов Украины опубликовало на своем сайте текст редакции Налогового кодекса Украины. Он соответствует ранее обнародованной концепции «20-20-20-20». Единой ставки налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, единого налога и единого социального взноса.

Относительно налога на добавленную стоимость предполагается увеличение порога для обязательной регистрации с одного до двух миллионов (кроме плательщиков единого налога). Изменены условия аннулирования регистрации плательщика НДС. Так, уменьшен с 12 до 6 последовательных месяцев срок на протяжении которого, в случае неподачи деклараций или их подачи, подтверждающих отсутствие налогового кредита или налоговых обязательств, регистрация НДС аннулируется. Удален пункт, согласно которому регистрация аннулировалась, если в Единый государственный реестр внесена запись об отсутствии юрлица или физлица по местонахождения или запись о отсутствии подтверждения ведомостей о юрлице.

По-новому изложено понятие «место поставки услуг», кроме прочего, в зависимости от наличия статуса «субъекта хозяйствования» (в понимании Налогового кодекса Украины) у покупателя таких услуг.

Изменена база налогообложения для ввозимых на территорию Украины товаров. Ей стала таможенная стоимость (а не договорная, но не ниже таможенной). Вводя определение базы налогообложения НДС при поставке товаров, Министерство финансов продолжает необдуманную фискальную политику, которая приводит к увеличению цен внутри страны, подстегивает инфляцию, ведет к снижению покупательской способности и экономическому кризису. Ведь доля товаров/услуг произведенных в Украине с использованием только отечественных оборотных и основных средств незначительна.

Основная ставка 20%; ставка 0% будет применяться к освобожденным от налогообложения операциям и тем, которые облагаются по ставке 0%, в соответствии с действующей редакцией Кодекса.

Введение системы электронного администрирования НДС предусматривало, в том числе, сокращение проверочных процедур (ведь НДС уплачен в бюджет по первому событию). При этом проектом не предусмотрено упрощение процедуры возмещения НДС (например, по ускоренной процедуре для всех). Хотя оставлены нормы, останавливающие проведение внеплановых документальных проверок по возмещению НДС, полную неэффективность которых показала практика. Фискальные органы тормозят процесс возмещения, инициируя запросы на предоставление документации и проведение внеплановых проверок. Учитывая проблемы наполнения бюджета, можно прогнозировать продолжение данной тенденции.

Разделом «Налог на прибыль предприятий» введена «надбавка к налогу на прибыль предприятий», порядок ее администрирования и уплаты. Хотя нормами новой редакции Кодекса не предусмотрено такой надбавки в перечне общегосударственных и местных налогов и сборов, в том числе как составляющей части налога на прибыль предприятий. Под действие надбавки попали субъекты хозяйствования, которые являются плательщиками рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых за газ природный. Ставка надбавки в размере 15% используется одновременно со ставкой налога на прибыль предприятия в размере 20%. Надбавка является частью налога на прибыль предприятия.

Объект налогообложения по налогу на прибыль предприятия такой же, как и в действующей редакции (финансовый результат, определенный по бухгалтерским стандартам, который корректируется для плательщиков с годовым доходом более 20 млн гривен) Хотя были внесены изменения в перечень таких «корректировок». Базовая ставка 20%. Годовой отчетный период устанавливается для плательщиков с выручкой до 20 млн гривен; зарегистрированных в течение года; сельхозпроизводителей; неприбыльных. Для остальных плательщиков налога предусмотрена поквартальная отчетность.

Для плательщиков единого налога предусматривается три группы:
«А» — физические лица -предприниматели, не использующие наемный труд, осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению и объем дохода которых в течение календарного года не превышает 300000 гривен;

«В» — физические лица — предприниматели, которые не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, не превышает 10 человек, а годовой объем дохода не превышает 2000000 гривен;

«С» — сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий год равна или превышает 75 процентов и годовой объем дохода за предыдущий год не превышает 2000000 гривен.

Таким образом, юридические лица (не сельхозпроизводители) не могут быть плательщиками единого налога. При этом, введено новое ограничение: плательщики единого налога группы «А» и «В» не могут осуществлять внешнеэкономическую деятельность по импорту товаров по любым внешнеэкономическим договорам.

Ставка налога для группы «А» установлена в размере 20% к размеру минимальной заработной платы (по состоянию на 01 января отчетного года). А размер отчислений с полученных доходов плательщиков группы «В» будет осуществиться по факту в размере 4% (2016, 2017), 8% (2018), 12% (2019 и далее). Ставка 20% применяется к доходам для группы «В»: превышающим 2 млн гривен в год; полученным при использовании других средств расчета чем наличный/безналичный; полученных от видов деятельности, при которых нельзя использовать упрощенную систему налогообложения.

Поскольку, юрлица не смогут использовать упрощенную систему налогообложения, они становятся плательщиками налога на прибыль предприятий. А если выручка превысит 2 млн гривен в год, обязаны будут зарегистрироваться плательщиками НДС. Что в конечном итоге существенно повышает затраты предприятия на ведение налогового учета и фискальные риски, связанные с его ведением.

Введен новый раздел «Трансфертное ценообразование», в котором изменены критерии для определения операций контролируемыми (в частности отменен критерий по объему годовой доходности и объему операций); критерии для определения сопоставимости коммерческих и/или финансовых условий сделок. Расширены требования к определению диапазона рентабельности; введен принцип группирования операций в том числе для определения показателей рентабельности, а также, принцип «низкой добавочной стоимости услуг». Введен денежный критерий для подачи документации по трансфертному ценообразованию для плательщиков налогов с доходом более 20 млн гривен; изменен перечень документации по трансфертному ценообразованию, который также предусматривает обоснование ожидаемой экономической выгоды от приобретения услуг; введено требование по подготовке и предоставлению «глобальной трансфертной документации (мастер-файл)» и «отчета в разрезе стран». Изменены основания для проведения проверок контролируемых операций; предусмотрено проведение компенсационных корректировок для определения денежных обязательств.

Учитывая, что последние глобальные изменения по трансфертному ценообразованию вступили в действие только в середине августа этого года, внесение новых изменений окончательно дестабилизирует данное направление налогового права.

Обобщая анализ нескольких разделов проекта Налогового кодекса Украины от Минфина, стоит еще раз подчеркнуть необходимость соблюдения принципа стабильности налогового законодательства. Ни одна экономика не выдержит столь непоследовательных и стремительных изменений правил ведения бизнеса. Любые предложения по их изменению необходимо вынести на суд бизнеса, специалистов и профильного комитета Верховной Рады. Такая процедура должна занимать продолжительное время (хотя бы полгода). И это связано не только с необходимостью усовершенствования правовых норм (приведение их к реалиям жизни), но и с необходимостью подготовки бизнеса к новым правилам налогообложения (составлением стратегий и бизнес-планов, проведением расчетов, подготовкой к кредитованию и т.п.).

Наталья Яресько о бюджете, налогах и долгах

Министр финансов Наталка Яресько в интервью «ЛигаБизнесИнформ» рассказала, за счет чего собирается сэкономить 100 млрд грн и сколько потратят на обслуживание долгов в 2016 году.

Бюджет

Бюджет строится на нескольких идеях.

У государства должно быть достаточно денег, чтобы профинансировать приоритетные, жизненно необходимые для страны вещи. Вторая идея — в Украине чрезвычайно высокие госрасходы относительно ВВП, и они должны сокращаться. И третье — мы должны вписаться в запланированный дефицит 3,7% ВВП.

Сокращения

Журналисты и некоторые эксперты смотрят только на госбюджет — это неправильно. Госфинансы — это консолидированный бюджет, а также Пенсионный фонд. В рамках налоговой реформы мы предлагаем радикально сократить ЕСВ с 41 до 20%. Именно на этот налог больше всего жалуется бизнес. Из-за этого дефицит Пенсионного фонда вырастет на 108 млрд грн, которые ложатся на госбюджет, — и это и обеспечивает почти весь рост расходов. А если учесть увеличение расходов бюджета из-за эффекта инфляции и увеличение расходов на оборону, то в общем рост расходов более чем существенен — еще на около 100 млрд грн. Так что если бы мы просто все оставили, как есть, расходы бюджета в следующем году были бы ближе к 800 млрд грн, а не к 674 млн, как заложено сейчас в бюджете.

Расходы и долги

Первое — это социальные расходы и пенсии. И хотя Пенсионный фонд формально не является частью бюджета (он входит в более широкое понятие публичных финансов), но если у него дефицит, то недостача перекрывается из бюджета. Приоритет также — повысить соцстандарты для наименее обеспеченных слоев населения на уровень инфляции, то есть на 12%. Повышение запланировано в два этапа — 1 мая и 1 декабря.

Второй блок — защита страны. То, что Украина будет выделять на эти нужды сумму, равную 5% ВВП, — решение коалиции и СНБО, и наша военная стратегия предусматривает такой уровень финансирования. К слову, в этом году у нас не получилось выделить 5%, деньгами мы даем около 4,4%, а оставшееся финансируем через госгарантии и другие инструменты.

Третий приоритет — образование и здравоохранение.

Еще нам надо обслуживать наши долги. Хотя мы провели реструктуризацию и сделали все возможное, чтобы уменьшить платежи, но сумма по обслуживанию долгов все равно внушительная — около 4,4% ВВП, или около 99 млрд грн.